[Vietnam Biz – Kỳ 13] Sửa đổi Luật CIT 2025 về chính sách ưu đãi thuế cho ngành sản xuất: Những thay đổi và đối tượng áp dụng là gì? (Phần 6)

Rà soát lại chiến lược đầu tư và những lưu ý thực tiễn sau khi Luật CIT 2025 được sửa đổi

Việc ban hành Luật CIT 2025 đã dẫn đến sự điều chỉnh lớn đối với ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành cho ngành sản xuất. Trước đây, chỉ cần “đặt cơ sở tại khu công nghiệp” là có thể áp dụng tiêu chí đơn giản như miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Tuy nhiên, trong thời gian tới, việc đánh giá đa chiều dựa trên công nghệ, phân loại ngành, quy mô đầu tư và điều kiện khu vực sẽ trở thành yêu cầu bắt buộc.

Không chỉ khung ưu đãi thuế, mà cả các chính sách ưu đãi liên quan như miễn giảm tiền thuê đất, miễn thuế nhập khẩu… cũng cần được xem xét tổng thể. Việc đưa ra quyết định một cách toàn diện sẽ trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Dưới đây là những điểm thực tiễn cần nắm khi rà soát lại chiến lược đầu tư sau sửa đổi.

6.1. Xác nhận cả các ưu đãi liên quan ngoài thuế TNDN

Nếu chỉ tập trung vào ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp có nguy cơ bỏ sót các yếu tố chi phí quan trọng như miễn giảm tiền thuê đất hoặc miễn thuế nhập khẩu. Sau sửa đổi Luật CIT 2025, các biện pháp ưu đãi ảnh hưởng đến chi phí đầu tư ngoài thuế TNDN ngày càng đa dạng, đặc biệt tại các khu vực đặc thù hoặc ngành ưu tiên, điều kiện áp dụng còn được phân chia chi tiết hơn.

Vì vậy, khi xem xét ưu đãi thuế, cần điều tra cả các cơ chế liên quan và nắm bắt lợi ích chi phí một cách tổng thể. Trong một số trường hợp, ưu đãi ngoài thuế có thể có tác động lớn hơn đến kế hoạch kinh doanh.

• ・Xác nhận có chính sách miễn/giảm tiền thuê đất hay không

• ・Nắm rõ danh mục và điều kiện miễn thuế nhập khẩu

• ・Lưu ý sự khác biệt ưu đãi theo từng khu vực và ngành

• ・Đánh giá tác động của ưu đãi ngoài thuế đến kế hoạch kinh doanh

• ・Xem xét khả năng áp dụng đồng thời nhiều chính sách ưu đãi

6.2. Chú trọng các điều kiện ngoài yếu tố địa điểm

Việc “chỉ cần vào khu công nghiệp là tự động được ưu đãi” sẽ không còn áp dụng. Thay vào đó, các tiêu chí mới như trình độ công nghệ, phân loại ngành, quy mô đầu tư… sẽ được coi trọng hơn. Ví dụ, các lĩnh vực công nghệ cao, công nghiệp xanh, công nghệ tiên tiến ngày càng được ưu tiên.

Ngoài ra, điều kiện kinh tế – xã hội của khu vực và quy mô dự án cũng ảnh hưởng đến việc có được áp dụng ưu đãi hay không. Do đó, không chỉ lựa chọn địa điểm đơn thuần, mà cần kiểm tra chặt chẽ xem kế hoạch của doanh nghiệp có đáp ứng các tiêu chí tổng hợp hay không.

• ・Kiểm tra sự phù hợp về trình độ công nghệ và phân loại ngành

• ・Tìm hiểu yêu cầu về quy mô đầu tư và tạo việc làm

• ・Xác định lĩnh vực có phù hợp với chính sách công nghiệp quốc gia

• ・So sánh điều kiện kinh tế – xã hội giữa các khu vực

• ・Kiểm chứng sự phù hợp của kế hoạch doanh nghiệp với các tiêu chí tổng hợp

6.3. Xác định áp dụng tiếp tục hay áp dụng mới

Các dự án được cấp phép đầu tư từ ngày 1/10/2025 trở đi sẽ áp dụng quy định mới. Do đó, cơ chế sẽ khác nhau giữa dự án hiện hữu và dự án mới.

Các dự án đang hưởng ưu đãi về nguyên tắc có thể tiếp tục áp dụng theo cơ chế cũ. Tuy nhiên, tùy điều kiện cụ thể có thể cần chuyển đổi, vì vậy việc xác nhận chính xác ngày cấp phép và nội dung hợp đồng là rất quan trọng.

Đối với dự án mới, cần đáp ứng các tiêu chí mới như phân loại công nghệ và điều kiện khu vực. Nếu xác định sai mốc chuyển tiếp hoặc khả năng áp dụng tiếp tục, rủi ro phát sinh chi phí ngoài dự kiến hoặc mất ưu đãi sẽ tăng cao.

6.4. Giảm thiểu rủi ro thông qua phối hợp với chuyên gia

Sau sửa đổi Luật CIT 2025, việc xác định điều kiện và áp dụng ưu đãi trở nên phức tạp hơn. Mỗi dự án cần đánh giá chi tiết về khả năng tiếp tục áp dụng quy định cũ hay chuyển sang quy định mới.

Trong bối cảnh này, việc tham vấn sớm chuyên gia thuế, pháp lý hoặc tư vấn đầu tư dựa trên thông tin cập nhật mới nhất sẽ giúp lựa chọn phương án tối ưu và giảm thiểu rủi ro. Đặc biệt, các vấn đề như ngày cấp phép, gia hạn hợp đồng, khả năng áp dụng đồng thời nhiều ưu đãi… đòi hỏi xác nhận chuyên môn.

• ・Tham vấn sớm chuyên gia thuế và pháp lý

• ・Cập nhật thường xuyên nghị định và thông tư mới

• ・Xác nhận cách xử lý tại thời điểm cấp phép và gia hạn hợp đồng

• ・Đánh giá chuyên môn về khả năng kết hợp nhiều ưu đãi

• ・Tận dụng kiến thức bên ngoài để đưa ra quyết định đầu tư phù hợp

6.5. Luôn cập nhật xu hướng thay đổi chính sách

Chính sách kinh tế và vận hành thuế sẽ tiếp tục được điều chỉnh. Vì vậy, việc theo dõi thường xuyên các hướng dẫn thi hành, nghị định và thông tư chi tiết của Luật CIT 2025 là điều bắt buộc. Thông tin này sẽ được công bố theo từng giai đoạn. Việc cập nhật định kỳ và phản ánh kịp thời vào kế hoạch đầu tư, vận hành sẽ giúp giảm thiểu rủi ro thay đổi chính sách ngoài dự kiến.

Nếu nguồn lực nội bộ hạn chế, có thể tận dụng báo cáo mới nhất hoặc hội thảo từ chuyên gia và hiệp hội ngành nghề. Trong thời gian tới, việc chủ động tiếp nhận thông tin bên ngoài và nâng cao khả năng ứng phó linh hoạt sẽ là yêu cầu quan trọng.

★ Tóm tắt các điểm chính về ưu đãi thuế theo Luật CIT 2025 trong ngành sản xuất

Sửa đổi Luật CIT 2025 đã làm thay đổi đáng kể điều kiện áp dụng ưu đãi thuế đối với ngành sản xuất. Chính sách đã chuyển từ tiêu chí đơn giản như “đặt tại khu công nghiệp” sang chú trọng các yếu tố nâng cao giá trị kinh tế như phân loại ngành, trình độ công nghệ và quy mô đầu tư.

Trong thời gian tới, doanh nghiệp cần đưa ra quyết định đầu tư mang tính chiến lược và đa tầng, bao gồm: ưu tiên ngành trọng điểm và công nghệ cao, duy trì ưu đãi tại khu vực có điều kiện kinh tế đặc biệt, áp dụng thuế suất ưu đãi theo từng giai đoạn cho doanh nghiệp vừa và nhỏ…

Do quy định áp dụng khác nhau giữa dự án hiện hữu và dự án mới, cần đặc biệt lưu ý ngày cấp phép và lựa chọn cơ chế áp dụng phù hợp. Đồng thời, việc chuẩn bị hồ sơ đầu tư, tài liệu chứng minh điều kiện ưu đãi và quản lý giấy tờ chính xác cũng rất quan trọng.

Theo dõi sát các nghị định, thông tư sắp ban hành và xây dựng chiến lược đầu tư linh hoạt, chi tiết sẽ là chìa khóa để tận dụng hiệu quả sửa đổi Luật CIT 2025.