[Vietnam Biz – Kỳ 13] Sửa đổi Luật CIT 2025 về chính sách ưu đãi thuế cho ngành sản xuất: Những thay đổi và đối tượng áp dụng là gì? (Phần 5)

Chuẩn bị và hồ sơ cần thiết để dự án sản xuất mới đủ điều kiện hưởng ưu đãi

Với việc sửa đổi Luật CIT có hiệu lực từ ngày 1/10/2025, để các dự án sản xuất mới được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ cần có sự chuẩn bị toàn diện và đa chiều hơn trước đây. Không còn việc chỉ cần đặt tại khu công nghiệp là tự động đủ điều kiện hưởng ưu đãi; thay vào đó, việc chứng minh các điều kiện riêng biệt như quy mô đầu tư, trình độ công nghệ, phân loại ngành nghề, hay tính đặc thù của khu vực sẽ ngày càng được coi trọng.

Trong phần này, chúng tôi sẽ giải thích chi tiết về các loại hồ sơ cần thiết và quy trình chuẩn bị trước để đủ điều kiện hưởng ưu đãi theo các quy định mới sau sửa đổi. Hãy cùng lần lượt xem xét nội dung chuẩn bị cụ thể và các điểm cần lưu ý ở từng giai đoạn.

5.1. Soạn thảo và nộp kế hoạch đầu tư

Bước đầu tiên để xin hưởng ưu đãi cho dự án mới là soạn thảo kế hoạch đầu tư, trong đó thể hiện rõ toàn bộ bức tranh của dự án. Tài liệu này cần trình bày chi tiết về nội dung kinh doanh, thời gian thực hiện, tổng mức đầu tư, phương thức huy động vốn và triển vọng tăng trưởng trong tương lai.

Theo Luật CIT mới, không chỉ thông tin về địa điểm mà cả công nghệ, thiết bị được đầu tư và lĩnh vực ngành nghề cũng cần được mô tả đầy đủ cả về mặt định lượng lẫn định tính. Vì kế hoạch đầu tư là tài liệu căn cứ đầu tiên để cơ quan chức năng đánh giá việc áp dụng ưu đãi, nên việc kiểm tra trước bởi chuyên gia là rất quan trọng. Trước khi nộp, cần rà soát kỹ để tránh sai sót hoặc thiếu thông tin.

• ・Bắt buộc ghi rõ nội dung kinh doanh và quy mô đầu tư
• ・Mô tả chi tiết công nghệ, thiết bị và lĩnh vực ngành
• ・Khuyến nghị có sự kiểm tra của chuyên gia
• ・Rà soát lại lỗi và thiếu sót trước khi nộp

5.2. Chuẩn bị tài liệu chứng minh công nghệ và phân loại ngành

Điểm mới của chính sách ưu đãi thuế lần này là việc đánh giá dựa trên lĩnh vực ngành và trình độ công nghệ. Do đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ tài liệu chứng minh rằng dự án thuộc các ngành ưu tiên như “công nghệ cao”, “ngành xanh”, v.v.

Các tài liệu tiêu biểu bao gồm: thông số kỹ thuật của thiết bị sản xuất, giấy chứng nhận công nghệ, giấy chứng nhận hoặc công nhận của cơ quan nhà nước. Việc chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ này cho phép doanh nghiệp xin ưu đãi dựa trên nội dung dự án, thay vì chỉ dựa vào vị trí tại khu công nghiệp. Trong nhiều trường hợp, ngoài bản gốc còn cần bản dịch chính thức hoặc bản sao có chứng thực, vì vậy nên chuẩn bị sớm.

• ・Cần chứng minh thuộc ngành công nghệ cao hoặc ngành xanh
• ・Chuẩn bị thông số kỹ thuật thiết bị và giấy chứng nhận công nghệ
• ・Có thể cần bản gốc kèm bản dịch chính thức/bản sao chứng thực
• ・Rà soát tài liệu phù hợp với nội dung hồ sơ xin ưu đãi

5.3. Hoàn thiện hồ sơ chứng minh yêu cầu về khu vực và quy mô

Sau khi Luật CIT được sửa đổi, địa điểm thực hiện dự án và quy mô đầu tư trở thành tiêu chí quan trọng để xác định việc hưởng ưu đãi. Do đó, cần có các tài liệu chính thức chứng minh dự án nằm tại khu vực có điều kiện kinh tế đặc thù hoặc có tổng mức đầu tư lớn vượt ngưỡng quy định.

Ví dụ bao gồm: thông báo công nhận khu vực do chính quyền địa phương cấp, giấy xác nhận năng lực tài chính của ngân hàng, hợp đồng đầu tư, bảng chi tiết kế hoạch vốn. Do độ chính xác và tính đầy đủ của các tài liệu này là căn cứ xét duyệt, việc kiểm tra bởi bên thứ ba cũng rất hữu ích. Cần chuẩn bị kỹ lưỡng để tránh phát sinh nghi vấn.

• ・Cần giấy chứng nhận khu vực chỉ định hoặc điều kiện kinh tế đặc thù
• ・Chuẩn bị hợp đồng đầu tư và bảng chi tiết kế hoạch vốn
• ・Có giấy xác nhận tài chính do ngân hàng cấp
• ・Đảm bảo độ chính xác thông qua kiểm tra của bên thứ ba

5.4. Đánh giá điều kiện áp dụng bởi chuyên gia

Để áp dụng chính sách ưu đãi mới, doanh nghiệp cần có hiểu biết sâu về cách diễn giải luật và các thông tư hướng dẫn mới nhất. Vì vậy, sau khi hoàn tất kế hoạch đầu tư và hồ sơ chứng minh, việc nhờ các chuyên gia về thuế và pháp lý đánh giá là rất được khuyến nghị.

Dựa trên nội dung sửa đổi luật, chuyên gia sẽ tiến hành đánh giá đa chiều, chỉ ra các điểm còn thiếu hoặc rủi ro tiềm ẩn. Ngoài ra, do các nghị định và thông tư hướng dẫn trong tương lai có thể tiếp tục điều chỉnh chi tiết, doanh nghiệp nên coi đây là bước kiểm tra cuối cùng trước khi nộp hồ sơ nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro bị từ chối hoặc thiếu sót.

5.5. Quản lý chính xác hồ sơ nộp cho cơ quan chức năng

Các tài liệu đã chuẩn bị cần được quản lý nghiêm ngặt để tránh thiếu sót hoặc thất lạc khi nộp. Doanh nghiệp nên lập danh sách tổng hợp bao gồm: nơi nộp, thời hạn, số lượng bản cần nộp, cũng như phân biệt rõ bản gốc và bản sao để theo dõi tiến độ.

Ngoài ra, cần chuẩn bị sẵn sàng để phản hồi nhanh chóng khi cơ quan chức năng yêu cầu bổ sung hoặc chỉnh sửa hồ sơ, bằng cách xây dựng hệ thống số hóa và sao lưu dữ liệu. Việc thiết lập cơ chế quản lý này sẽ giúp quá trình thẩm định và phê duyệt diễn ra suôn sẻ hơn. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp cũng nên xem xét chiến lược đầu tư và các lưu ý thực tiễn trong thời gian tới.

• ・Quản lý danh sách nơi nộp, thời hạn, số lượng bản, bản gốc/bản sao
• ・Phản hồi nhanh với yêu cầu bổ sung hoặc chỉnh sửa
• ・Số hóa và sao lưu để giảm rủi ro thất lạc
• ・Hoàn thiện hệ thống quản lý để quá trình xét duyệt thuận lợi